Граждане России, работающие удалённо на казахстанские компании и получающие доход из Республики Казахстан, пожаловались на требования российских налоговых органов уплатить подоходный налог (НДФЛ) в РФ за 2022–2023 годы, несмотря на то, что с их доходов уже был удержан индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане. Об этом сообщили «Ведомости» со ссылкой на консультации с налоговыми юристами, представляющими интересы таких работников.
По данным издания, ФНС России с июня начала активно вызывать таких сотрудников для разъяснения их налогового статуса и потребовала уплаты НДФЛ в полном объеме. В налоговой службе полагают, что если физическое лицо выполняет трудовые обязанности, находясь на территории России, то и налогообложение должно происходить по российским законам, независимо от того, что работодатель зарегистрирован в другой стране и налог уже уплачен за рубежом.
Старая Конвенция и новые реалии
С 1996 года между Россией и Казахстаном действует Конвенция об избежании двойного налогообложения. Однако, как отмечают эксперты, её положения не учитывают современных форм трудоустройства — в частности, дистанционной работы, которая стала массовой практикой после пандемии и событий 2022 года.
По словам юристов, Конвенция предусматривает, что при определении налоговой юрисдикции важны два ключевых критерия:место фактического выполнения трудовых обязанностей,должностной статус сотрудника.
Если работник физически находится в России, то он должен платить налоги по российскому законодательству, даже если является наёмным сотрудником казахстанской компании. Исключение составляют члены совета директоров и топ-менеджеры — их вознаграждение облагается налогом в стране работодателя, то есть в Казахстане.
Почему проблема обострилась сейчас
Специалисты связывают рост подобных конфликтов с массовым переходом на удалённый труд, а также с релокацией российских граждан и бизнеса в Казахстан. Многочисленные казахстанские компании начали нанимать удалённых работников из России, что привело к правовой коллизии между национальным и международным налоговым регулированием.
Налоговые юристы предупреждают, что в отсутствии актуализированной межгосударственной налоговой политики такие случаи будут множиться. По мнению экспертов, необходимо срочное обновление положений двусторонней Конвенции с учётом новых форм занятости.
